Система налогообложения самозанятых в Российской федерации

Система налогообложения самозанятых граждан является одним из наиболее актуальных вопросов в налоговой сфере России. Эта система была введена в 2019 году и предназначена для регулирования налогообложения граждан, которые работают в качестве фрилансеров, выполняют временные заказы или предоставляют услуги на дому.

Одной из основных целей этой системы является увеличение прозрачности налоговой системы и снижение теневой экономики в России. Также, система налогообложения самозанятых граждан предоставляет гражданам более гибкие возможности для оплаты налогов и позволяет упростить процедуру регистрации бизнеса.

Однако, налогообложение самозанятых граждан также вызывает определенные вопросы и недостатки. Некоторые предприниматели отмечают, что система налогообложения самозанятых граждан недостаточно прозрачна и вызывает определенные трудности в использовании.

В этой статье мы рассмотрим систему налогообложения самозанятых граждан в России более подробно, рассмотрим ее преимущества и недостатки, а также расскажем о налоговом планировании и том, как минимизировать налоговые платежи при использовании этой системы.

Самозанятые граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью на основе договоров гражданско-правового характера, обязаны выплачивать налог на профессиональный доход. Ставка налога составляет 4% при сотрудничестве с физическими лицами и 6% при сотрудничестве с ИП и организациями. Из этой суммы 37% перечисляют в Фонд обязательного медицинского страхования и 63% – в бюджет субъекта, в котором самозанятый зарегистрировал деятельность.

Налог на профессиональный доход можно платить, если сумма дохода за год не превысит 2,4 млн рублей. Ограничений по сумме месячного дохода нет. Сумма дохода контролируется в приложении «Мой налог». После достижения указанного лимита налогоплательщику придется

платить налог, предусмотренный другими налоговыми системами.

Особенности применения специального налогового режима:

1. Физические лица не уплачивают НДФЛ с доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход.
2. Индивидуальные предприниматели не уплачивают:

• НДФЛ с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
• налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России;
• фиксированные страховые взносы.

Одним из важных аспектов налогообложения самозанятых является налоговое планирование. Налоговое планирование позволяет минимизировать налоговые платежи и сохранить большую часть дохода для себя.

Самозанятые граждане имеют право на вычеты по налогу на доходы физических лиц. Вычеты предоставляются за определенные расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. Например, можно получить вычеты за расходы на покупку необходимых инструментов и оборудования, а также за оплату услуг бухгалтера.

Одним из методов налогового планирования является разделение договора на несколько составляющих. Например, если самозанятый гражданин работает на нескольких проектах, каждый из которых оформлен отдельным договором, то можно применить такой метод налогового планирования. В этом случае можно вычитать расходы, связанные только с конкретным проектом, из дохода по этому проекту, что позволит уменьшить налоговую базу и, соответственно, уменьшить сумму налога.

Важным аспектом налогового планирования является также своевременная подача отчетности и уплата налогов. Самозанятые граждане обязаны подавать отчетность по доходам ежеквартально и уплачивать налоги в установленные сроки. Несвоевременная подача отчетности и уплата налогов может привести к штрафам и другим негативным последствиям.

Рассмотрим статистику о количестве самозанятых граждан, зафиксировавших свой статус и применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» в РФ с 2020 по 2022 гг. Данные представлены в таблице 1.

Таблица 1. Сведения о количестве самозанятых граждан, зафиксировавших свой статус и применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» в РФ с 2020 по 2022 гг.

Как видно из данных, представленных в таблице, существует положительная динамика в исследуемой области. Так, общее количество самозанятых граждан в период с 2020 по 2022гг. выросло в 4 раза.

Система налогообложения самозанятых в РФ была введена сравнительно недавно и до сих пор вызывает много вопросов у предпринимателей. Однако, понимание основных принципов налогообложения и налогового планирования для данной категории налогоплательщиков может помочь минимизировать налоговые платежи и сохранить большую часть дохода для себя.

Стоит также помнить о необходимости своевременной подачи отчетности и уплаты налогов, чтобы избежать негативных последствий со стороны налоговой службы.

Важно отметить, что налогообложение самозанятых граждан в России не является идеальной системой и еще требует доработки и совершенствования. В частности, многие предприниматели отмечают недостаточную прозрачность налоговой системы и высокую стоимость ее обслуживания, что создает некоторые неудобства при ее использовании. Тем не менее, есть целый ряд преимуществ этой системы:

• выгодные налоговые ставки;
• простая регистрация через Интернет;
• легальная работа без статуса ИП;
• предоставляется налоговый вычет;
• не нужно считать налог к уплате;
• нет отчетов и деклараций;
• можно не платить страховые взносы;
• чек формируется в приложении;
• совмещение с работой по трудовому договору.

Таким образом, можно сделать вывод, что система налогообложения самозанятых востребована в настоящее время и пользуется спросом у многих граждан, кто хочет заниматься предпринимательством.

Авторы

О.Н. Монгуш, канд. экон. наук, доцент

А.А. Салчак, студент

Д.В. Дондушпан, студент, Тувинский государственный университет (Россия, г. Кызыл)

Библиографический список

1. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая от 31.01.1998 № 146-ФЗ» // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998. № 31. Ст. 3824.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть первая от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1994. № 32. Ст. 3301.
3. Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 28.12.2022) «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
4. Бердникова Г.И. Развитие самозанятости населения в России и особенности государственного регулирования малого предпринимательства / Г.И. Бержникова // Корпоративная экономика. – 2019. – № 1 (17). – С. 4-9.
5. Зиглина В.Е. Совершенствование налогообложения самозанятых граждан / В.Е. Зиглина // Вестник Томского государственного университета. Экономика. – 2020. – № 50. – С. 99-112.
6. Покида А.Н. Самозанятые граждане и социальные гарантии / А.Н. Покида // Власть. – 2020. – Т. 28. – № 3. – С. 165-172.