Учет и отчетность по налогу на добавленную стоимость в 1С:Бухгалтерия

«1С: Бухгалтерия» обеспечивает высокий уровень автоматизации бухгалтерского и налогового учета и формирования обязательной отчетности в организациях.

Программа является универсальной и поддерживает такие виды деятельности как:

оптовая и розничная торговля,
оказание услуг,
производство
и т.д.

Учет НДС в «1С: Бухгалтерии» осуществляется автоматически после поступления документов и операций, которые используются в компьютерной базе данных, а также по ряду специализированных документов, описание которых приведено ниже. «1С: Бухгалтерия» собирает формы отчетности, предусмотренные НК РФ и другими нормативными документами:

книга продаж;
книга покупок;
налоговая декларация
по налогу на добавленную стоимость;
налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов.

Все организации, признанные налогоплательщиками по налогу на добавленную стоимость (НДС), обязаны вести бухгалтерский и налоговый учет по НДС. В процессе работы суммы НДС учитываются автоматически для получения прибыли, которая используется пользователями в компьютерной индустрии. По завершении последней серии операций. В ходе подготовки оборота по оборотным операциям сообщается НДС и рассчитываются суммы, подлежащие уплате в бюджет. Данная процедура учета НДС в 1С: Бухгалтерии полностью включает НДС.

Если организация не продает без НДС или поставляет 0%, то она может вести упрощенный учет НДС. При упрощенном порядке ведения бухгалтерского учета составляются первичные документы к вычету и начислению НДС, а также записи в регистрах «Закупки по НДС» и «Продажи по НДС», по которым составляются книги покупок, книги продаж и декларации по НДС.

Соответственно при таком учете есть определенные ограничения.

Вычет НДС либо в момент получения платежа (счета-фактуры), либо позже. В случае начисления НДС по предварительному сценарию и с исключением любого удерживающего агента вычет всегда происходит автоматически. Для ручного отражения используется документ «Отражение НДС к вычету», который может быть загружен по данным документа начисления НДС. Документ оформляет как проводки, так и движения по регистру НДС «Покупка».
Блокировка вычета при приобретении основных средств (до принятия основных средств к бухгалтерскому учету) отслеживается самостоятельно.
Начисление НДС по предварительным платежам отражается вручную – на основании платежного документа создается «Счет-фактура выставленный», который заполняется суммой по данным бухгалтерского учета.
Весь учет сложных случаев реализации без НДС и по ставке 0% (включение НДС в себестоимость ТМЦ и списание на расходы, подтверждение нулевой ставки и т.п.) отражается только вручную.

Специфика данного налога заключается в том, что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет или возмещению из бюджета, определяется как разница между суммой НДС, начисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, и суммой налога, подлежащей вычету. Начисленный НДС принято называть «выходным», принятый к вычету — «входным».

От правильности и своевременности отражения операций по НДС зависит правильность заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость. Благодаря программе 1С: Бухгалтерия значительно упрощается работа бухгалтера, большинство операций по отражению налога и составлению налоговой отчетности (книги покупок, книги продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, налоговая декларация по НДС) автоматизированы.

Автоматизирован учет сумм НДС, уплачиваемых на таможне по импортным операциям, а также сумм НДС, исчисленных при ввозе товаров в Российскую Федерацию с территории государств-членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

При большом и сложном документообороте на предприятии в конце отчетного периода необходимо выполнить ряд рутинных операций по учету НДС, что позволит автоматически обрабатывать данные информационной базы, вносимые различными документами. Для выполнения рутинных операций целесообразно использовать «VAT Assistant».

При соблюдении последовательности отражения фактов хозяйственной жизни и полном заполнении всех необходимых реквизитов документов у бухгалтера не будет ошибок в бухгалтерском учете.

Бухгалтерская программа «1С: Бухгалтерия» позволяет:

начисление НДС при отгрузке без перехода права собственности;
начислить НДС, если организация (предприниматель) является налоговым агентом;
отражать текущие операции по НДС;
вести учет налога на добавленную стоимость по различным ставкам, в том числе 0%;
вести раздельный учет «входящего» НДС;
отражать операции, если организация (индивидуальный предприниматель) освобождена от уплаты НДС;
создание и отправка отчетов в электронном виде.

Для оформления проводок по учету налога на добавленную стоимость в программе «1С:Бухгалтерия» формируются следующие документы налогового учета:

книга покупок и книга продаж;
счета-фактуры;
реестр полученных и выставленных счетов-фактур;
возврат НДС.

В программе «1С: Бухгалтерия 8» используются две подсистемы учета НДС. Один основан на счетах бухгалтерского Плана счетов, а другой на специальных регистрах учета НДС. Учет НДС в бухгалтерском учете осуществляется на субсчетах счета 19 «НДС по приобретенным ценностям», на некоторых субсчетах счетов 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Данные субсчета имеют два обязательных раздела: «Контрагенты» и «Счета-фактуры полученные». Также есть подключенная субконто «Методы учета НДС». Этой аналитики достаточно для учета НДС в относительно редких случаях. Например, купленный товар — и сразу, при наличии полученного счета-фактуры, принимает к вычету входной НДС. Продали товар — и сразу при выставлении счета списываем НДС к уплате в бюджет.

В соответствии со ст. 146 НК РФ налог на добавленную стоимость исчисляется при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг.

В конце каждого квартала (месяца) для правильного формирования налоговой декларации по налогу необходимо формирование документов, являющихся нормативными операциями по НДС: «Формирование записей книги покупок», «Формирование записей книги продаж». . (раздел «Операции»). Если бухгалтер не формирует эти документы, то при закрытии месяца в конце каждого квартала программа сама предложит оформить эти документы, если это необходимо. Для создания итоговых документов по учету НДС в программе предусмотрен помощник по учету НДС, выполняющий рутинные операции. Помощник контролирует правильность и последовательность выполнения рутинных операций. После выполнения плановых операций можно сформировать книгу покупок и книгу продаж, а также декларацию по НДС. Помощник анализирует состояние регистров учета НДС и определяет объем рутинных операций. Все запланированные операции отображаются в том порядке, в котором они должны выполняться. Текущая запланированная операция отмечена стрелкой. Если за указанный период нет хозяйственных операций, по которым требуется учет плановых операций, то выводится соответствующее информационное сообщение: «Операций, облагаемых НДС, нет».